什么是“零申報”

在稅務機關(guān)辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應向稅務機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入（銷售額），同時也沒有應納稅額的情況，稱為零申報。

“零申報”有哪些情形？

自己所在公司是否可以零申報？怎么判斷呢？具體有以下幾種情形。

1.增值稅可零申報的情形：小規(guī)模納稅人應稅收入是0，一般納稅人當期沒有銷項稅額，并且沒有進項稅額。

2.企業(yè)所得稅可零申報的情形：納稅人當期沒有經(jīng)營，進行零申報的企業(yè)。

3.其它稅種可以零申報的情形：計稅依據(jù)為0時。

關(guān)于“零申報”的幾個錯誤操作

錯誤一：

1.享受國家稅收優(yōu)惠政策，不用繳納稅款而做零申報；

2.有免稅收入最終不繳納稅款而做零申報；

例子：某企業(yè)是小微企業(yè)，當月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策。那么可以零申報嗎？

答：不可以。企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應該向稅務機關(guān)進行如實申報。在申報表的相應欄次填寫享受免稅數(shù)額。

錯誤二：

企業(yè)期末沒有收入，但有增值稅進項稅額，卻做了零申報。

某些企業(yè)為新辦企業(yè)，常常會發(fā)生期末沒有收入，但是有進項稅額的情況。這種情形下，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。

正確做法：在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

錯誤三：

企業(yè)長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，做了零申報。

一般情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。

正確做法：應如實填列，這樣虧損可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

錯誤四：

企業(yè)已預繳了稅款，在報稅時卻進行了零申報。

某公司是小規(guī)模納稅人，雖然在代開發(fā)票的時候繳納了稅款，但也不能簡單的進行零申報。

答：正確做法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖抵。

錯誤五：

企業(yè)取得未開票收入，同時無可抵扣進項稅，進行了零申報。

正確做法：把當期收入填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

免稅、無應納稅款和零申報這幾種情形，應納稅額都是0，但是實際的處理方式大不相同。納稅人要特別注意！

長期零申報的風險

在零申報的情況下，公司不需要繳納稅款，但是長期零申報屬于企業(yè)異常申報狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會被列入重點監(jiān)控對象， 而且在這種情況下還會出現(xiàn)稅收風險。那么長期零申報具體有哪些風險呢？

一、可能會被納入“重點關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列。

二、長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點監(jiān)控對象，還可能存在稅收風險。

來源：中國稅務報 安徽稅務

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